Как стать самозанятым: ставки 4% и 6%, регистрация в «Мой налог»

Что такое самозанятость и НПД

«Самозанятый» — это бытовое название человека, который применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Режим действует с 2019 года как эксперимент, рассчитанный на 10 лет. Его правила установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, а подробные разъяснения публикует ФНС на npd.nalog.ru.

Суть простая: вы получаете доход от самостоятельной деятельности — оказываете услуги, выполняете работы, продаёте то, что сделали сами, — и платите с него налог по льготной ставке. Деклараций нет, кассовый аппарат не нужен, учёт доходов идёт в приложении «Мой налог». Перейти на режим можно добровольно, а при необходимости — так же просто сняться с учёта.

Кто может стать самозанятым, а кто нет

По данным ФНС, НПД могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели, если одновременно выполняются условия:

• доход получен от самостоятельной деятельности или от использования имущества;
• по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключён трудовой договор;
• вы не нанимаете работников по трудовым договорам;
• вид деятельности и сумма дохода не попадают в исключения, перечисленные в статьях 4 и 6 закона № 422-ФЗ.

Среди исключений — перепродажа чужих товаров, продажа подакцизных и маркированных товаров, добыча полезных ископаемых. Отдельно стоит запомнить правило о работодателе: доходы от текущего работодателя или от бывшего, если с момента увольнения прошло меньше двух лет, по НПД не облагаются. Иначе говоря, нельзя уволить сотрудника и в тот же день «переоформить» его самозанятым.

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору: зарплата не учитывается при расчёте НПД, а стаж по основному месту не прерывается. Применять режим могут и граждане некоторых других государств — ФНС называет страны ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия) и Украину.

Ставки 4% и 6%, вычет и лимит дохода

Важный момент для курьеров и исполнителей в сервисах: деньги обычно перечисляет компания, а не частный клиент, поэтому чаще всего действует ставка 6%. Вычет применяется автоматически — ничего считать не нужно.

ФНС отдельно подчёркивает, что ставки не будут меняться в течение всего срока эксперимента. Если доход за год превысит 2,4 млн ₽, право на НПД теряется, и дальше нужно платить налоги по другой системе.

Как зарегистрироваться: пошагово

Регистрация занимает несколько минут и не требует визита в инспекцию. Способы, которые называет ФНС:

1. Приложение «Мой налог» — бесплатное, для iOS и Android. Можно войти по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика, через учётную запись Госуслуг или по паспорту: приложение попросит отсканировать паспорт и сделать селфи.
2. Веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС — если смартфона нет.
3. Уполномоченные банки — через их приложения или сайты.
4. Госуслуги — услуга «Регистрация в качестве самозанятого».

После регистрации в приложении можно сформировать справку о постановке на учёт. Её иногда просят компании, с которыми вы работаете. Проверить статус любого самозанятого по ИНН можно в сервисе ФНС «Проверка статуса налогоплательщика НПД».

Чеки и уплата налога

По каждому поступлению от деятельности на НПД нужно сформировать чек в «Моём налоге»: указать, за что получены деньги, сумму и плательщика (физлицо, ИП или организация — от этого зависит ставка). Чек передают клиенту по ссылке, через QR-код или в распечатанном виде. В общем случае чек формируют сразу при расчёте; закон допускает и более поздние сроки, но не позднее 9-го числа следующего месяца.

Налог считается автоматически. С 9-го по 12-е число следующего месяца в приложение приходит квитанция, оплатить её нужно не позднее 28-го числа. Если начисленный налог не превышает 100 ₽, он переносится на следующий месяц. Платить можно в самом приложении, через банк или Госуслуги. Можно также поручить уплату банку или площадке, через которую вы работаете, — некоторые сервисы делают это за исполнителя.

Самозанятость в доставке: на что обратить внимание

В законе есть нюанс, который важен курьерам. Самозанятый не может оказывать услуги по доставке с приёмом платежей за товар в интересах других лиц, если расчёт идёт не через кассу продавца. На практике это касается заказов с оплатой наличными при получении. Если вам предстоит принимать оплату от клиентов, спросите у партнёра, как это устроено.

Ещё несколько вопросов, которые стоит задать до старта, например при отклике на вакансию курьера Яндекс Еды или водителя-курьера Купер:

• кто формирует чеки — вы сами или партнёр через своё приложение;
• может ли сервис платить налог за вас, если вы дадите такое разрешение;
• как часто приходят выплаты и на какую карту;
• что будет, если вы перестанете быть самозанятым — например, превысите лимит.

Плюсы и ограничения режима

Плюсы: легальный доход без статуса ИП, низкие ставки, нет отчётности и обязательных платежей при нулевом доходе, подтверждение дохода справкой из приложения. Самозанятые остаются в системе ОМС и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Ограничения: самозанятость — это не трудовой договор. Оплачиваемого отпуска и больничного по Трудовому кодексу у самозанятого нет, пенсионные взносы он платит только добровольно. Отличия форматов подробно разобраны в статье «Трудовой договор, ГПХ или самозанятость». Если для вас важны социальные гарантии, ищите вакансии с оформлением по ТК — например, кладовщика в сервисе быстрой доставки.

Короткий чек-лист

1. Проверьте, что ваша деятельность не попадает в исключения из 422-ФЗ.
2. Установите «Мой налог» и зарегистрируйтесь удобным способом.
3. Выберите регион ведения деятельности.
4. Уточните у партнёра, кто формирует чеки и как платится налог.
5. Следите за квитанцией в приложении и оплачивайте её до 28-го числа.

Источники

• ФНС России — Налог на профессиональный доход (npd.nalog.ru)
• ФНС России — проверка статуса плательщика НПД